01 — ОбзорКалендарь комплаенса кратко
У LLC с иностранным владельцем три слоя обязательств: федеральный (IRS), штатный (Secretary of State и налоговый орган) и федеральная отчётность о бенефициарах (FinCEN). Пропуск любого несёт реальные штрафы — от $25 000 от IRS до административной ликвидации самой LLC.
Эта таблица — ваш годовой чек-лист. Каждая строка подробно разобрана в секциях ниже.
| Подача | Кто подаёт | Частота | Срок | Штраф за пропуск |
|---|---|---|---|---|
| Form 5472 + pro-forma 1120 | SMLLC с иностр. владельцем | Ежегодно | 15 апреля (прод. 15 окт) | $25 000 за форму |
| Форма 1065 + K-1 / K-2 / K-3 | Multi-member LLC | Ежегодно | 15 марта (прод. 15 сен) | $220/партнёр/месяц |
| Форма 1040-NR | Владелец с ECI | Ежегодно | 15 апреля (прод. 15 окт) | Штраф за неподачу + пеня |
| Годовой отчёт штата | LLC (зависит от штата) | Ежегодно | Зависит от штата | Потеря good standing; ликвидация |
| Франшиз-налог штата | LLC (зависит от штата) | Ежегодно | Зависит от штата | $200 штраф (DE) / $50 (WY) + пеня |
| Продление агента | LLC | Ежегодно | Зависит от провайдера | Потеря good standing; пропуск уведомлений |
| Отчёт BOI (CTA) | См. секцию 05 | Разово (не ежегодно) | В течение 30 дней с регистрации | До $500/день; уголовная отв-сть |
| W-8BEN / W-8BEN-E | LLC / Владелец | Каждые 3 года + при изменениях | По запросу плательщика | Удержание 30% |
Даже LLC с нулевым доходом, нулём клиентов и нулём транзакций всё равно имеет обязательства по подаче. Форма 5472 IRS и годовой отчёт штата подлежат подаче независимо от активности.
02 — Федеральный слойСлой IRS
LLC с единственным иностранным владельцем
Если вы не-US person и единственный владелец US LLC, IRS считает компанию disregarded entity (прозрачной для налогов). Она не подаёт обычную корпоративную декларацию. Вместо этого нужно ежегодно подавать Форму 5472 (информационная декларация U.S.-компании с 25% иностранным владением) вместе с pro-forma Формой 1120 — даже если у LLC был нулевой доход и нуль транзакций.
Это самая часто пропускаемая подача у нерезидентов. Штраф за неподачу начинается с $25 000 за форму в год, плюс ещё $25 000 за каждый 30-дневный период продолжающегося нарушения после уведомления IRS. Верхнего потолка нет.
Multi-member LLC
LLC с двумя и более участниками по умолчанию облагается как партнёрство. Она ежегодно подаёт Форму 1065 вместе со Schedule K-1 на каждого участника и Schedules K-2/K-3 для участников-иностранцев. Срок — 15 марта для тех, у кого календарный год, с продлением на шесть месяцев через Форму 7004. Если вы делите владение с партнёром, учитывайте правила о связанных компаниях, которые касаются основателей с несколькими юрлицами.
LLC, облагаемая как корпорация
LLC, выбравшая налогообложение C-corp, подаёт Форму 1120. Элекция S-corp (Форма 2553) недоступна нерезидентам-иностранцам — акционеры S-corp должны быть гражданами или резидентами США, так что этот путь для вас закрыт.
Когда нужна и личная декларация
Если LLC получает effectively connected income (ECI) — доход, связанный с торговлей или бизнесом в США, — вы обязаны лично подать Форму 1040-NR вдобавок к подачам на уровне LLC выше.
Вашей LLC нужен EIN (Employer Identification Number) — он идентифицирует юрлицо. Также может понадобиться личный ITIN (Individual Taxpayer Identification Number), если вы обязаны подавать личную декларацию США (Форма 1040-NR) или заявлять льготы по договору. Сначала EIN; на ITIN можно подать позже, когда возникнет необходимость.
03 — ШтатГодовые отчёты и франшиз-налог
Обязательства перед штатом полностью зависят от того, где зарегистрирована LLC. Вот три штата, которые нерезиденты используют чаще всего:
Если зарегистрировать LLC в Калифорнии — или пройти там foreign qualification — вы должны минимальный франшиз-налог $800 ежегодно, независимо от дохода. Большинство нерезидентов полностью избегают этого, выбрав другой штат регистрации.
Что означает «good standing»
Когда LLC в порядке по всем подачам и пошлинам штата, штат выдаёт Certificate of Good Standing. Потеря этого статуса имеет немедленные операционные последствия: банки вроде Mercury, Relay и Airwallex могут заморозить или закрыть счёт, Stripe может приостановить выплаты, и вы не сможете получить официальные документы штата, нужные для договоров или лицензий. Восстановление возможно, но обходится дороже — и дольше, — чем просто оставаться в порядке.
04 — ПродлениеЗарегистрированный агент
Каждая US LLC обязана поддерживать зарегистрированного агента — физлицо или компанию с физическим адресом в штате регистрации, получающие юридические документы и госкорреспонденцию от имени LLC. Будучи нерезидентом, вы обязаны использовать коммерческий сервис агента.
Назначение агента продлевается ежегодно. Дать ему истечь — один из самых быстрых способов потерять good standing, пропустить юридическое уведомление (включая иски и предупреждения штата) или запустить административную ликвидацию. Услуга зарегистрированного агента Corporatee — $99 в год.
05 — ПрозрачностьОтчёт BOI (Corporate Transparency Act)
Corporate Transparency Act (CTA) изначально требовал почти от всех компаний, образованных в США, подавать отчёт о бенефициарах (BOI) в FinCEN. В 2025 ситуация существенно изменилась.
26 марта 2025 FinCEN опубликовал промежуточное окончательное правило, которое освобождает все юрлица, созданные в США, от требований BOI. Если ваша LLC образована в Делавэре, Вайоминге, Нью-Мексико или любом другом штате США, по действующему правилу подавать BOI не требуется.
Требование BOI теперь применяется только к иностранно-образованным юрлицам (компаниям, созданным по законам другой страны), зарегистрированным для деятельности в штате США. Если вы образовали компанию за рубежом и затем зарегистрировали её в штате США, у вас есть 30 дней с регистрации, чтобы подать BOI.
Даже для иностранно-образованных юрлиц, обязанных подавать, BOI — разовая подача (с обновлениями только при изменении сведений о владении), а не ежегодное обязательство. FinCEN намерен финализировать правило в 2026. Правовая и регуляторная среда остаётся подвижной, поэтому сверьтесь с страницей BOI FinCEN на актуальный статус, прежде чем полагаться на это руководство.
06 — УдержаниеW-8BEN-E и что нужно вашим плательщикам
Даже если в данном году у LLC нет подачи в IRS, вашим плательщикам в США понадобится налоговая документация. Stripe, Amazon, Upwork, магазины приложений Apple и Google и любой клиент из США, платящий вашей LLC, попросят Форму W-8BEN-E (на юрлицо) или W-8BEN (на вас лично как владельца disregarded entity).
Эти формы истекают каждые три календарных года (31 декабря третьего года) и должны обновляться сразу после любого «изменения обстоятельств» — нового адреса, изменения заявления по договору или смены классификации юрлица. Если действующей формы W-8 нет в досье, плательщик обязан удержать 30% со всех платежей из источника в США и перечислить их в IRS.
Ошибиться здесь дорого и долго исправлять. Нередко основатели обнаруживают удержание 30% на первой выплате Stripe или Amazon из-за отсутствующей или неверно заполненной W-8BEN-E. Про онбординг Stripe для не-US юрлиц см. наш разбор Stripe.
07 — ПоследствияЧто будет, если что-то пропустить
Для большинства этих обязательств нет льготного периода. Вот что происходит, по нарастанию тяжести:
Штраф $25 000 по Форме 5472. IRS начисляет его за форму, за год. Если у вас одна LLC и вы пропустили три года — это $75 000 ещё до начала штрафов за продолжение. IRS это применяет — рассылаются автоматические уведомления, а апелляционный суд округа Колумбия (D.C. Circuit) подтвердил право IRS начислять такие штрафы напрямую.
Административная ликвидация штатом. В Вайоминге LLC могут ликвидировать через 60 дней после пропущенного годового отчёта. В Делавэре длительная неуплата франшиз-налога $300 со временем ведёт к аннулированию. После ликвидации LLC перестаёт существовать как юрлицо.
Потеря отношений с банками и платёжными системами. Mercury, Relay, Airwallex и Stripe периодически проверяют good standing вашей LLC. Ликвидированная или просрочившая LLC вызывает заморозку счетов, удержание выплат или полное закрытие счёта — иногда со средствами, заблокированными на недели.
Угроза личного налога. Если LLC ликвидирована или не признаётся для целей права штата, суды могут счесть доход LLC вашим личным доходом. Это создаёт личную налоговую ответственность, в том числе в родной стране.
Стоимость восстановления. Оживить ликвидированную LLC — значит оплатить все долги по налогам, штрафы, пеню и пошлину за reinstatement. На практике восстановление стоит в два-пять раз дороже, чем просто соблюдать комплаенс с самого начала.
Если планируете подавать на визу США (B-1/B-2, E-2, O-1 или любую другую категорию), учтите: консульские офицеры и адъюдикаторы USCIS могут спрашивать о налоговой истории в США — и спрашивают. Неурегулированный штраф IRS на $25 000 — тревожный сигнал на любом визовом собеседовании.
Хотя просроченная Форма 5472 сама по себе не дисквалифицирует автоматически, она сигнализирует о несоблюдении закона США — то есть прямо противоположное тому, что хочет показать заявитель на визу. Для инвесторских виз вроде E-2 налоговая история заявителя проверяется напрямую. Закройте просроченные подачи до подачи на визу.
Итог: большинства этих последствий можно избежать менее чем за $500 в год работы по комплаенсу.
08 — ПрактикаСамому или через сервис
Подать годовой отчёт Вайоминга или оплатить франшиз-налог Делавэра $300 — просто, десять минут онлайн. Опасность начинается с Формы 5472 и pro-forma 1120. У формы девять частей, восемь страниц инструкций и штраф $25 000 за неверную подачу. Существенно неполная подача считается отсутствием подачи вовсе.
На этой форме не стоит учиться. Одна ошибка — неверный тип транзакции, пропуск неденежного перевода или пустой обязательный раздел вместо нуля — влечёт тот же штраф $25 000, что и неподача. Стоимость исправления ошибки после уведомления IRS (гонорары, заявления о разумной причине, запросы на отмену штрафа) в несколько раз выше, чем поручить специалисту сделать всё правильно с первого раза.
Тариф Stay Active от Corporatee за $299 в год покрывает зарегистрированного агента, подачу годового отчёта штата и напоминания о комплаенсе. Он не включает подготовку Формы 5472 — это отдельная услуга, и стоит заложить бюджет на налогового специалиста США (обычно $300–$800 за простую подачу single-member LLC). Эти $300–$800 — страховка от штрафа $25 000.
Для сравнения, LegalZoom берёт $249 в год только за услугу агента, без каких-либо подач комплаенса. Если вы ещё выбираете тип юрлица, наш разбор US LLC против UK Ltd подробно разбирает компромиссы.
09 — FAQЧастые вопросы
Нужна помощь, чтобы LLC оставалась в good standing?
Тариф Stay Active от Corporatee покрывает зарегистрированного агента, годовой отчёт штата и напоминания о комплаенсе — чтобы ничего не выпало. По сложным подачам, multi-member структурам или пропущенным прошлогодним декларациям — обращайтесь напрямую.
