01 — СутьТа же прибыль $100 000 — два очень разных итога
US LLC и UK Ltd по-разному встречают одну и ту же прибыль в $100 000 — и разрыв больше, чем ожидает большинство продавцов.
UK Ltd — это самостоятельный налогоплательщик. Прежде чем вы увидите хоть один фунт прибыли, компания платит корпоративный налог (Corporation Tax). На £100 000 чистой прибыли в 2026 это £22 750 сразу — эффективная ставка 22,75% — оставляя £77 250 в компании до выплаты дивидендов.
US LLC (single-member, с иностранным владением) — это «disregarded entity». По умолчанию налога на доход на уровне компании нет. Если вы ведёте магазин из-за рубежа без персонала в США и без запасов в США, прибыль обычно не является effectively connected income — а значит, федеральный подоходный налог США $0. На уровне США у вас остаётся вся сумма $100 000.
Это не маленькая разница.
02 — UK LtdКак на самом деле работает Corporation Tax (и миф об иностранных клиентах)
UK Limited Company платит корпоративный налог (Corporation Tax) со своей прибыли независимо от того, где находятся её клиенты. Продажи исключительно покупателям в США, Австралии или где угодно ещё налоговую обязанность не отменяют. Компания зарегистрирована в Великобритании — её прибыль облагается британским налогом, и точка.
Ставки 2026 года
С 1 апреля 2026 диапазоны такие:
| Диапазон прибыли | Ставка | Как применяется |
|---|---|---|
| До £50 000 | 19% (ставка малой прибыли) | Плоская — применяется ко всей прибыли, если у компании нет associated companies |
| £50 000 – £250 000 | Marginal Relief | Основная ставка 25% с уменьшением, рассчитанным по фиксированной формуле |
| Свыше £250 000 | 25% (основная ставка) | Плоская — применяется ко всей прибыли |
Расчёт Marginal Relief по шагам
На £100 000 прибыли формула выглядит так:
Минус Marginal Relief: (3 ÷ 200) × (£250 000 − £100 000) = £2 250
Корпоративный налог к уплате: £22 750 (эффективная ставка 22,75%)
Денег осталось в компании: £77 250
Эти £77 250 лежат в компании, а не на вашем личном счёте. Вывод их как дивидендов запускает отдельный слой личного налога в стране вашего проживания или вопрос об удержании, если вы не резидент Великобритании, — но счёт по корпоративному налогу в любом случае одинаков.
03 — US LLCКогда «ноль налога США» — правда, а когда нет
«US LLC не платит налог» — одно из самых часто повторяемых утверждений в кругах международного e-commerce. Оно верно для конкретного профиля продавца и вводит в заблуждение всех остальных.
Что действительно так: US LLC означает, что сама LLC по умолчанию не платит подоходный налог. Для налоговых целей США это disregarded entity — прибыль проходит сквозь неё к владельцу, и LLC подаёт информационную отчётность, а не платит собственный налог. Что вы реально должны — и где — целиком зависит от того, что делает ваш магазин.
Случай «$0 федерального налога США»
Работайте из-за пределов США без персонала там и без товара на американских складах — и ваша прибыль обычно не является effectively connected income (ECI). Федеральный подоходный налог США: $0. Личный подоходный налог в стране проживания вы по-прежнему платите с денег, которые до вас доходят, — так же, как при любой структуре, — но слой LLC ничего не добавляет сверху.
Именно этот профиль и порождает заголовок «ноль налога США». Дропшиппинг от поставщиков вне США, продажа цифровых продуктов, услуг или инфопродуктов клиентам в любой точке мира — всё это обычно лежит вне определения ECI для LLC с иностранным владением без присутствия в США.
Случай ECI
Храните товар на складах в США — модель Amazon FBA здесь очевидна — и IRS считает полученную прибыль effectively connected income. Вы подаёте форму 1040-NR и платите по тем же прогрессивным ставкам США, что платят резиденты. На $100 000 прибыли в 2026 расчёт такой:
| Бракет | Прибыль в диапазоне | Ставка | Налог |
|---|---|---|---|
| Первые $12 400 | $12 400 | 10% | $1 240 |
| $12 401 – $50 400 | $38 000 | 12% | $4 560 |
| $50 401 – $100 000 | $49 600 | 22% | $10 912 |
| Итого федеральный подоходный налог США на $100k ECI | $16 712 | ||
Плюс личный налог страны проживания сверху, ровно как и в случае без ECI.
04 — Ловушка FBAЧто на самом деле запускает хранение товара в США
Вот ошибка, которую я вижу у основателей e-commerce с US LLC: они создают её, слышат «ноль налога США» и сразу отправляют товар на склады Amazon FBA. Эти две вещи несовместимы.
Хранение товара в американских фулфилмент-центрах почти наверняка — это то, что IRS называет effectively connected income. Теперь ваша прибыль облагается налогом в США по прогрессивным ставкам. Но это лишь первый слой. Под ним ждёт второй.
Слой первый: федеральный налог на ECI
Подробно разобран в разделе выше — около $16 712 на $100 000 чистой прибыли по ставкам 2026. LLC по-прежнему не платит этот счёт (она disregarded entity); иностранный владелец подаёт форму 1040-NR и платит его лично.
Слой второй: sales tax nexus штата
Хранение товара в штате США создаёт sales tax nexus — отдельную обязанность на уровне штата: зарегистрироваться в каждом штате, где лежит ваш товар, собирать sales tax с покупателей оттуда и перечислять его по графику штата. Законы о маркетплейс-фасилитаторах Amazon теперь собирают и перечисляют sales tax по большинству продаж на маркетплейсе от имени продавца, что упрощает этап сбора, — но обязанности по регистрации и перечислению для немаркетплейсных продаж (например, вашего собственного магазина Shopify) остаются.
Пороги и ставки различаются по штатам. Wyoming, например, не имеет подоходного налога, но имеет sales tax штата 4%. В Калифорнии ставка выше и сверху сложные местные слои. Выбор штата регистрации LLC не имеет отношения к тому, какие штаты создают nexus, — это определяется тем, где Amazon физически хранит ваш товар, что продавец контролирует не полностью.
Цифры в сравнении
| Сценарий (на $/£100 000 чистой прибыли) | Налог на уровне юрлица | Эффективная ставка |
|---|---|---|
| US LLC, без запасов в США, иностранный владелец | $0 федеральный США | 0% |
| US LLC, запасы Amazon FBA в США | ~$16 712 федеральный США (+ sales tax штата) | ~16,7% + sales tax |
| UK Ltd, любое местоположение клиентов | £22 750 корпоративный налог | 22,75% |
Тезис «LLC всегда лучше» верен для одного конкретного профиля продавца: нет товара в США, клиенты платят в долларах, иностранный владелец, нет персонала в США. Уберите этот профиль — и цифры сдвигаются.
05 — Годовой комплаенсФорма 5472 против Companies House: во что каждая структура реально обходится по времени
У обеих структур есть реальные годовые обязательства. Штрафы за их пропуск категорически разные.
US LLC — форма 5472 (иностранное владение, single-member)
US LLC, которая не подаёт ничего, всё равно обязана подавать кое-что. Single-member LLC с иностранным владением должны подавать форму 5472 вместе с pro-forma формой 1120 ежегодно — даже если магазин заработал ноль долларов. Даже если единственной «операцией» были деньги, которые вы перевели для запуска компании.
Срок — 15 апреля. Продлевается до 15 октября формой 7004.
Пропустите — и штраф начинается с $25 000 за форму за год. IRS не присылает предварительного предупреждения.
UK Ltd — Companies House и HMRC
UK Limited Company подаёт два слоя каждый год: годовую отчётность и confirmation statement в Companies House, а также Company Tax Return в HMRC. Сроки отличаются от графика формы 5472, как и структура штрафов.
| Насколько просрочено | Штраф (годовая отчётность) |
|---|---|
| До 1 месяца просрочки | £150 |
| 1 – 3 месяца просрочки | £375 |
| 3 – 6 месяцев просрочки | £750 |
| Более 6 месяцев просрочки | £1 500 |
| Просрочка два года подряд | Обе суммы удваиваются |
HMRC добавляет £100 в день просрочки Company Tax Return, с дальнейшими штрафами по мере роста срока.
Сравнение в одну строку
Форма 5472 — обязательство с более высоким разовым штрафом ($25 000), но всего одна форма в год. Подачи UK Ltd по отдельности ниже (£150 — £1 500), но более частые — отчётность, confirmation statement и декларация по корпоративному налогу, у каждой свой срок.
06 — ПриватностьПубличные реестры: где появляется ваше имя (или не появляется)
US LLC может удержать ваше имя вне публичного реестра. UK Ltd не может — и обходного пути нет.
US LLC: штаты приватности
Wyoming, Delaware и New Mexico позволяют создать LLC без указания владельца в реестре штата. Запись штата показывает название LLC, зарегистрированного агента и (в некоторых штатах) структуру управления — но не владельца. Operating Agreement, который фактически документирует владение, — частный документ, хранящийся в собственных записях LLC.
Именно это и означает термин «анонимная LLC». Имени владельца нет в публичной записи штата. Оно хранится у зарегистрированного агента, банка, платёжной системы и IRS — ни одно из этого не является публичным реестром.
UK Ltd: Companies House публичен по замыслу
Companies House публично указывает директоров и лиц со значительным контролем (persons with significant control, PSC). Любой человек может бесплатно искать это прямо сейчас, из любого браузера. Имя директора, частичная дата рождения, страна проживания, служебный адрес и статус PSC — всё это в публичной записи со дня учреждения компании.
US LLC (штат приватности)
- Имени владельца нет в публичном реестре штата
- Operating Agreement частный (только записи LLC)
- Имя и адрес зарегистрированного агента публичны
- Данные бенефициара хранят банк, агент, IRS — не публично
- Частый выбор операторов нескольких брендов и основателей, ценящих приватность
UK Ltd
- Директора и PSC публично указаны со дня учреждения
- Имя, частичная дата рождения, страна проживания, служебный адрес — всё в досье
- Доступно для бесплатного поиска кем угодно и откуда угодно
- Годовой confirmation statement поддерживает данные актуальными
- Опции «анонимной Ltd» в британском корпоративном праве не существует
Для одних продавцов это не проблема. Для других — особенно тех, кто ведёт несколько брендов, работает на рынках, где личная публичность создаёт проблемы, или в регулируемых нишах, — одна только разница в приватности склоняет решение.
07 — Банкинг и платежиВыбор юрлица — это и выбор банкинга
Выбор юрлица — это и выбор банкинга, и две связки почти не пересекаются.
US LLC: долларовая связка
US LLC сочетается с Mercury, Relay, Slash, Wise или Revolut. Что важнее, она открывает доступ к US-аккаунту Stripe с расчётами в долларах. Большинство маркетплейсов и платёжных систем США ожидают американское юрлицо; LLC подходит естественно. Чтобы пройти проверки Know Your Business, понадобятся EIN и учредительные документы штата, но путь хорошо протоптан.
Если большая часть ваших продаж идёт от клиентов, платящих в долларах, — покупатели Shopify из США, маркетплейс Amazon US, Etsy US, оплаты через Stripe в долларах — банковская связка LLC чисто совпадает с тем, куда реально приходят деньги.
UK Ltd: связка GBP/EUR
UK Ltd сочетается с Wise, Revolut Business или World First — надёжно для расчётов в GBP и EUR и лучше подходит, если ваши покупатели в Великобритании или Европе. Для старта понадобятся номер компании плюс учредительные документы. Британские аккаунты Stripe рассчитываются в фунтах; PayPal Business и большинство европейских платёжных шлюзов предпочитают зарегистрированное юрлицо Великобритании или ЕС.
| Инструмент | Работает с US LLC | Работает с UK Ltd | Кому подходит |
|---|---|---|---|
| Mercury | ✓ | ✗ | Операционный счёт в USD, родной для US LLC |
| Relay / Slash | ✓ | ✗ | Операционные счета в USD, родные для US LLC |
| Stripe (US) | ✓ | ✗ | Процессинг в USD, маркетплейсы США |
| Stripe (UK / EU) | ✗ | ✓ | Процессинг в GBP/EUR |
| Wise Business | ✓ | ✓ | Мультивалюта, обе структуры |
| Revolut Business | ✓ | ✓ | Мультивалюта, обе структуры |
| World First | ✓ | ✓ | Операции с большим объёмом FX, обе структуры |
08 — Фреймворк решенияПять вопросов, которые сужают выбор быстрее любой таблицы сравнения
Цифры в этом гайде покрывают основные сценарии, но каждый магазин свой. Эти пять вопросов сужают выбор между US LLC и UK Ltd быстрее любого сравнения характеристик.
Где облагается ваша прибыль?
Нет персонала в США и нет товара в США — обычно означает $0 федерального подоходного налога США при LLC. UK Ltd всегда сначала должна корпоративный налог — эффективно 22,75% на £100k в 2026. Если «$0 налога США» у LLC применим к вашей работе, это весомое структурное преимущество. Если вы и так платили бы по ставкам ECI из-за FBA, разрыв сужается.
Решает: налоговый итогГде платят ваши клиенты?
Покупатели в долларах подходят US LLC с Mercury или Relay и US-аккаунтом Stripe. Покупатели из Великобритании и ЕС подходят UK Ltd с Wise или Revolut Business и расчётами в GBP/EUR. Несовпадение юрлица с тем, куда приходит выручка, создаёт избегаемые расходы на FX и трение при онбординге.
Решает: банкинг и платежиХраните ли вы товар в США?
Запасы FBA на американских складах запускают подоходный налог США (около $16 712 на $100k) и обязательства по sales tax штата — при любой структуре, причём US LLC единственная из двух, что вообще чисто вписывается в модель FBA. Это самая важная переменная именно для продавцов FBA.
Решает: нагрузка комплаенсаВажна ли приватность владельца?
Wyoming, Delaware и New Mexico держат ваше имя вне публичных реестров. Companies House такой опции не предлагает, и обходного пути нет. Для одних основателей это решающе, для других — неважно. Будьте честны с собой, в каком вы лагере, до подачи документов на компанию, — сменить потом возможно, но дорого.
Решает: публичная экспозицияКакая ставка в вашей стране проживания?
Какое юрлицо ни выберите, вы всё равно платите личный подоходный налог там, где живёте, с того, что до вас доходит. Этот слой одинаков в любом случае — но он не ноль и может значительно сдвинуть итог после налогов в зависимости от юрисдикции. Вывод €100k в Португалии выглядит иначе, чем тот же вывод в Германии.
Решает: реальные деньги в вашем кармане09 — FAQЧастые вопросы
Создайте US LLC или UK Ltd с уверенностью
Мы помогаем основателям e-commerce выбрать структуру, которая реально соответствует тому, как работает их магазин, — а затем создаём её, получаем EIN или номер компании, открываем банкинг и выстраиваем календарь комплаенса. Один процесс, без догадок.
