01 — ОбзорСемейство TIN: SSN, EIN и ITIN простыми словами
Любое взаимодействие с налоговой службой США (Internal Revenue Service, IRS) требует идентификационного номера налогоплательщика (Taxpayer Identification Number, TIN) — уникального номера, который идентифицирует вас или ваш бизнес в налоговой системе США. TIN указывается в декларациях, сертификатах об удержании налога, заявлениях на льготы по налоговым соглашениям и практически в каждом документе, который обрабатывает IRS.
TIN — это общий, «зонтичный» термин. IRS признаёт пять видов TIN: SSN, EIN, ITIN, ATIN (для незавершённых усыновлений в США) и PTIN (для платных налоговых консультантов). Все пять выдаёт IRS — кроме SSN, который выдаёт Управление социального обеспечения. Для нерезидента, открывающего бизнес в США, наиболее актуальны три:
ATIN и PTIN — два оставшихся вида TIN, оба выдаёт IRS, но у них узкое назначение (незавершённые усыновления и платные налоговые консультанты соответственно), которое выходит за рамки задач большинства иностранных владельцев бизнеса.
02 — ОпределениеЧто такое EIN?
Employer Identification Number (EIN) — это уникальный 9-значный номер, который IRS присваивает юридическому лицу, созданному в США. Для бизнеса это аналог Social Security Number: EIN идентифицирует вашу компанию перед IRS, банками, госорганами штатов и деловыми партнёрами.
Несмотря на слово «employer» (работодатель) в названии, наличие сотрудников не требуется, чтобы получить EIN. LLC из одного участника, холдинговые компании и некоммерческие организации без штата — всем им он нужен.
У EIN есть несколько других названий — все они означают один и тот же 9-значный номер:
Формат: EIN всегда записывается как XX-XXXXXXX — две цифры, дефис, затем семь цифр.
03 — ТребованияКому нужен EIN?
По данным IRS, EIN должен быть у каждой организации. Как нерезиденту, ведущему бизнес в США, EIN понадобится вам во всех этих случаях:
| Ситуация | Нужен ли EIN? | Почему |
|---|---|---|
| Создание LLC, корпорации или партнёрства | ✓ Да | Обязателен для подачи федеральных налогов и налогов штата как юридического лица |
| Открытие бизнес-счёта в банке США | ✓ Да | Все банки США требуют EIN плюс письмо CP 575 или 147C, чтобы открыть бизнес-счёт |
| Регистрация в Stripe, PayPal и подобных процессингах | ✓ Да | Платёжные системы требуют EIN, чтобы подтвердить личность бизнеса и выполнить требования Know Your Business (KYB) |
| Продажи на Amazon FBA, eBay, Shopify и других маркетплейсах | ✓ Да | Аккаунты маркетплейсов и сертификаты на перепродажу требуют EIN для налоговой отчётности |
| Google AdSense, монетизация YouTube, аккаунты SaaS-платформ | ✓ Как правило | Платформы США запрашивают EIN при сборе налоговых данных по форме W-9 или W-8BEN-E |
| Получение бизнес-лицензий или разрешений | ✓ Да | Федеральные и штатные лицензирующие органы используют EIN для идентификации бизнеса |
| Заявление на льготу по налоговому соглашению США | ✓ Да | Иностранные компании, заявляющие льготы по соглашению через форму W-8BEN-E, должны иметь EIN |
| Управление наследством или трастом с отчётным доходом | ✓ Да | Требуется в форме 1041 (декларация по налогу на доход для наследств и трастов) |
| Наём сотрудников в США | ✓ Да | Требуется для удержания и отчётности по зарплатным налогам (формы 941, W-2) |
04 — ПроцессКак нерезиденту получить EIN без SSN
Отсутствие Social Security Number не мешает получить EIN. У IRS есть понятная официальная процедура для иностранных граждан — вы просто используете форму SS-4 и подаёте её по факсу или почте.
Дождитесь, пока ваше юридическое лицо будет полностью одобрено штатом, прежде чем отправлять форму SS-4. Приложите к заявке копию одобренных штатом учредительных документов (Articles of Organization, Certificate of Formation и т. п.) — это не даст привязать EIN к названию, которое позже могут отклонить.
Как отмечает IRS: отсчёт сроков подачи отчётности начинается в момент подачи заявки на EIN. Организации, которые три года подряд не подают обязательную отчётность, могут автоматически лишиться статуса освобождения от налога.
Важно: какой канал IRS подходит именно вам?
В интернете на этот счёт много путаницы. Международная телефонная линия IRS +1 267-941-1099 предназначена для компаний, созданных за пределами США. Если вы как иностранный гражданин создали LLC или корпорацию в США, ваша компания — это юридическое лицо, созданное в США. Правильные способы подачи для вас — факс и почта, а не этот телефонный номер.
05 — Форма SS-4Как заполнить форму SS-4: построчное руководство для нерезидентов
Ниже — практический разбор каждого поля, которое имеет значение для нерезидента, создающего LLC в США. Полные официальные инструкции смотрите в Instructions for Form SS-4 от IRS.
06 — ПодачаФакс, почта или телефон: какой способ выбрать
Для нерезидентов с LLC, созданной в США, два правильных способа — факс и почта. Международная телефонная линия IRS (+1 267-941-1099) предназначена для компаний, созданных за пределами США, а не для компаний США с иностранным владением.
| Способ | Получение EIN | Письмо CP 575 | Кому подходит |
|---|---|---|---|
| 📠 Факс | ~4 рабочих дня (приходит обратным факсом) | 4–6 недель по почте | ✓ Рекомендуется — быстрее, есть письменный след, меньше ошибок |
| ✉️ Почта | 4–6 недель по почте | Приходит в том же письме | Если факс недоступен |
| 📞 Телефон (+1 267-941-1099) | В тот же день (устно) | 4–6 недель по почте | Только для компаний, созданных за пределами США |
Подача по факсу
Отправьте заполненную и подписанную форму SS-4 в IRS по факсу. Укажите в форме номер для обратного факса — IRS пришлёт обратным факсом титульный лист с вашим EIN примерно за 4 рабочих дня. Официальное письмо-подтверждение CP 575 придёт затем обычной почтой на адрес из строк 4a–4b, как правило в течение 4–6 недель.
Правильный номер факса IRS зависит от типа лица и местоположения. Актуальный номер для вашей ситуации смотрите на странице EIN на сайте IRS. Если у вас нет факсимильного аппарата, виртуальные факс-сервисы вроде eFax или HelloFax позволяют отправлять и принимать факсы в виде PDF-файлов.
Если ваша компания создана за пределами США и вы подаёте заявку звонком на +1 267-941-1099, учитывайте следующие риски:
Ошибки на слух: название бизнеса, адрес и данные ответственного лица передаются устно по телефону. Любая ошибка восприятия или ввода со стороны сотрудника IRS может создать расхождение между письмом об EIN и учредительными документами штата — а это создаёт проблемы при открытии счёта или регистрации в Stripe и PayPal.
Нет немедленного письменного подтверждения: EIN сообщают устно во время звонка. Запишите его сразу же. Письмо-подтверждение CP 575 приходит почтой через несколько недель. Если устный EIN и письмо расходятся, придётся перезванивать, чтобы это исправить.
Факс безопаснее: поскольку форму вы подаёте письменно, сотрудник IRS вводит ваши данные ровно так, как они записаны, — это заметно снижает риск ошибок при переносе.
07 — Письма-подтвержденияCP 575 и 147C: что вы получаете и что делать, если потеряли
После присвоения EIN IRS отправляет официальный подтверждающий документ. Видов два, и понимать разницу важно при открытии счетов и регистрации в платёжных системах.
CP 575
- Выдаётся автоматически один раз, при первом присвоении EIN
- Отправляется почтой на адрес из SS-4 (4–6 недель)
- Невозможно выдать повторно — никогда. Генерируется один раз автоматической системой IRS
- Содержит: EIN, юридическое название бизнеса, почтовый адрес и ожидаемую налоговую отчётность
- Если сначала отправляли по факсу: титульный лист с EIN приходит за ~4 дня, CP 575 — следом почтой
147C
- Выдаётся только по запросу — обычно после потери CP 575
- Содержит тот же EIN, название бизнеса и адрес, что и CP 575
- Полностью принимается банками, Stripe, PayPal, Amazon — та же юридическая сила, что у CP 575
- Отправляется по факсу (в тот же день) или почтой (4–6 недель) — никогда по электронной почте
- Запросить его может только ответственное лицо или уполномоченный представитель
Как запросить письмо 147C
Позвоните на линию IRS Business & Specialty Tax Line: 1-800-829-4933 (пн–пт, 7:00–19:00 по местному времени). Из-за пределов США набирайте +1 267-941-1099. Попросите у сотрудника письмо-подтверждение EIN (147C). Он проверит вашу личность — держите под рукой EIN, название бизнеса, адрес в досье и вашу роль. Затем попросите прислать письмо по факсу для получения в тот же день. Если факса нет, его могут отправить почтой (ждите 4–6 недель).
Когда нужен новый EIN?
EIN не истекает. Однако IRS требует новый EIN при изменении структуры собственности или типа юридического лица. Смена только названия или адреса нового EIN не требует.
| Изменение | Нужен ли новый EIN? |
|---|---|
| Смена названия или адреса бизнеса | Нет — уведомите IRS письменно; для смены адреса используйте форму 8822-B |
| Смена ответственного лица | Нет — подайте форму 8822-B в течение 60 дней |
| LLC преобразуется в корпорацию | Да — смена типа лица требует нового EIN |
| ИП регистрируется как корпорация или создаёт LLC | Да — новое юридическое лицо требует нового EIN |
| Партнёрство преобразуется в корпорацию | Да |
| Новая корпорация после установленного законом слияния | Да |
| Лицо подаёт на банкротство | Да |
| LLC ликвидирована, позже создано новое лицо | Да — новому лицу нужен собственный EIN |
08 — ITINЧто такое ITIN — и нужен ли он вам тоже?
Individual Taxpayer Identification Number (ITIN) — это налоговый номер, который IRS выдаёт физическим лицам, не имеющим возможности получить Social Security Number, но имеющим обязательство по подаче налогов в США. Он доступен нерезидентам и некоторым резидентам-иностранцам, а также их супругам и иждивенцам.
Формат: ITIN выглядит как SSN — XXX-XX-XXXX — но всегда начинается с цифры 9, например 9XX-XX-XXXX.
EIN и ITIN: нужны ли оба?
У них совершенно разное назначение, и они не взаимозаменяемы:
EIN
- Идентифицирует вашу LLC или корпорацию перед IRS
- Используется во всех налоговых декларациях бизнеса
- Нужен для счёта в США, Stripe, PayPal, Amazon
- Привязан к юридическому лицу, а не к владельцу
- Не истекает
ITIN
- Идентифицирует вас как физическое лицо перед IRS
- Используется в вашей личной налоговой декларации США
- Нужен, если у вас есть личные обязательства по подоходному налогу США
- Требуется для подписания некоторых форм IRS как физлица
- Истекает после 3 лет подряд без использования
Чтобы получить EIN, ITIN не нужен. Но если вы владеете LLC в США с иностранным владением, ITIN, скорее всего, понадобится со временем — для подачи формы 5472 и любой личной налоговой декларации США, связанной с доходом из источников в США.
Как подать заявку на ITIN
Заявку подают по форме W-7 IRS (также доступна на испанском как форма W-7SP). В большинстве случаев к W-7 нужно приложить федеральную налоговую декларацию, если только вы не подпадаете под одно из перечисленных исключений. Нужно предоставить документы, подтверждающие иностранный статус и личность, — паспорт единственный документ, принимаемый самостоятельно.
Подайте форму W-7 почтой в центр IRS ITIN Operations, лично в IRS Taxpayer Assistance Center или через уполномоченного IRS агента по приёму (Acceptance Agent) — колледжи, бухгалтерские фирмы и финансовые организации, уполномоченные проверять ваши документы и подавать их от вашего имени.
09 — СравнениеEIN и ITIN: полная справочная таблица
| Параметр | EIN | ITIN |
|---|---|---|
| Что идентифицирует | Бизнес или юридическое лицо в США | Физическое лицо |
| Кто выдаёт | IRS | IRS |
| Форма заявки | Форма SS-4 | Форма W-7 |
| Формат | XX-XXXXXXX | 9XX-XX-XXXX (всегда начинается с 9) |
| Нужен ли SSN для заявки? | Нет — напишите «Foreign» в строке 7b | Нет — ITIN как раз для тех, кто не может получить SSN |
| Нужен ли ITIN для заявки? | Нет — полностью независимо | N/A |
| Основное назначение | Налоговая отчётность бизнеса, банковские счета, платёжные системы, лицензии | Подача личной налоговой декларации США, заявления по соглашениям |
| Истекает ли? | Нет — бессрочно (новый EIN нужен только при смене типа/собственности лица) | Да — после 3 лет без использования в федеральной декларации; нужно продлевать |
| Онлайн-заявка для нерезидентов? | Нет — факс или почта для лиц, созданных в США, без SSN/ITIN | Нет — форма W-7 почтой, лично или через Acceptance Agent |
| Даёт ли право на работу? | Нет | Нет |
| Один на… | Юридическое лицо (один EIN на лицо) | Физическое лицо (один ITIN на человека) |
10 — FAQЧастые вопросы
Нужна помощь с получением EIN или ITIN?
Мы берём на себя подготовку SS-4, подачу в IRS, последующее сопровождение и доставку CP 575. Быстро, без SSN, без догадок — просто ваш номер, оформленный правильно.
