01 - ОсноваSeller of record: вопрос, от которого зависит всё остальное

Sales tax устанавливают штаты, а не федеральное правительство, поэтому единого американского налога с продаж не существует. Есть 46 юрисдикций, каждая со своими ставками, порогами и правилами, и пять штатов, где такого налога нет вообще. Ни одно правило из одного штата нельзя автоматически перенести в соседний, и это первое, с чем приходится смириться.

К теме обычно приходят с вопросом «с какой суммы начинается налог». Вопрос выглядит разумным, но он второй. Первый звучит иначе: seller of record вы или marketplace. Ответ на него определяет, применима ли к вам вообще вся дальнейшая механика, и если ошибиться здесь, все последующие расчёты будут построены на неверном основании.

Каждый штат, взимающий sales tax, к сегодняшнему дню принял закон о marketplace facilitator. Если вы продаёте через Amazon, Walmart, Etsy или eBay, по закону штата собирающей стороной является площадка. Она начисляет налог на чеке, она перечисляет его в бюджет под собственной регистрацией, и эта выручка не появляется в вашей отчётности ни одной строкой.

Shopify маркетплейсом не является, и то же самое верно для WooCommerce и BigCommerce. Это программное обеспечение для чекаута магазина, который принадлежит вам, и ни один штат не считает такие сервисы facilitators - потому что facilitator по определению это площадка, где множество сторонних продавцов выставляются перед общей аудиторией, а не инструмент, обслуживающий сайт одного продавца. Разница выглядит технической, но именно она решает, кто отвечает за налог.

Дальше идут три случая, и вместе они покрывают почти всех, кто торгует онлайн. Найдите тот, который совпадает с вашими каналами, и прочитайте вдобавок раздел про четыре штата: они ведут себя не так, как остальные, и каждый по-своему.

02 - Случай первыйMarketplace собирает за вас

Первый случай самый простой: вы продаёте на Amazon, Walmart, Etsy или eBay и больше нигде. Ни своего сайта, ни оптовых отгрузок, ни продаж вживую. Seller of record здесь площадка, она начисляет налог на чеке и перечисляет его под своей регистрацией, а вы к этой выручке отношения не имеете.

Из этого следует вывод, который многих удивляет. Если marketplace, собирающий налог, ваш единственный канал, большинство штатов не хотят, чтобы вы регистрировались вообще. Это не лазейка и не чьё-то толкование: ведомства пишут это на своих собственных страницах, и формулировки у них недвусмысленные.

Ту же позицию занимают Калифорния, Техас, Флорида, Пенсильвания, Джорджия и Северная Каролина. В штатах, которые оставляют вас за скобками, вы не подаёте ничего: нет permit, а значит, нет и обязанности подавать returns. Единственные исключения - Нью-Йорк, где returns подаются даже по продажам, налог с которых собрал marketplace, и Теннесси, где продавец с физическим присутствием в штате подаёт нулевые отчёты.

Ошибиться здесь можно в обе стороны, и обе стороны стоят денег. Пропустить один из четырёх особых штатов - значит не выполнить требование, которое к вам предъявлено. Но зарегистрироваться в десятке штатов, которые об этом не просили, тоже не бесплатно: каждый открытый permit заводит собственный отчётный календарь, и почему это существенно, разобрано во второй части.

03 - Случай второйСвой магазин и два вида nexus

Собственный магазин - принципиально другая ситуация, и именно эту разницу чаще всего пропускает уверенный неверный совет. На своём сайте seller of record вы. За вас никто не собирает, поэтому как только в штате возникает nexus, вы там регистрируетесь, начисляете налог и подаёте returns. Встроенный расчёт налога в Shopify определяет, какую ставку применить к конкретному заказу, но подача отчётности остаётся вашей.

Эту границу стоит проговорить прямо, потому что её постоянно стирают. Начислить правильную ставку и подать return - два разных действия, и штат замечает именно второе. Налог, собранный с покупателей и не перечисленный в бюджет, - это та версия ошибки, которая превращается в assessment, и защита ограниченной ответственности здесь работает хуже, чем в любом обычном коммерческом споре: собранный налог считается средствами штата, находящимися у вас на хранении, а не вашей выручкой.

Nexus - это слово для связи, которая делает штат вашей проблемой, и связь эта бывает двух видов. Physical nexus - более старый: офис, склад, сотрудник, работающий в штате, или ваш товар, лежащий на чужом фулфилмент-складе на его территории. Physical nexus создаёт обязанность при любом объёме, никакого порога здесь нет. Economic nexus - более новый, и он целиком про то, сколько вы продали в этот штат.

Здесь стоит развести две вещи, которые постоянно путают. Штат, в котором зарегистрирована ваша компания, и штат, в котором у вас возникла обязанность по sales tax, - это разные штаты, и совпадают они далеко не всегда. Ни сама регистрация LLC, ни адрес registered agent обязанности не создают: её создаёт деятельность, то есть люди, помещения, товар или объём продаж в конкретный штат. У американского предпринимателя есть домашний штат, где он живёт и работает, и там обязанность возникает первой. У владельца-нерезидента такого штата обычно нет вовсе, и вопрос решается только по каждому штату, куда идут продажи или где лежит товар.

Поэтому если physical nexus у вас нигде нет, остаются пороги, и регистрироваться нужно в тех штатах, где вы перешли черту из раздела 06, - а Вайоминг или Делавэр в этом списке появятся только тогда, когда вы действительно наторговали туда на пороговую сумму. Дальше начинается обычная жизнь с permit, и ей посвящена вторая часть этого разбора.

04 - Случай третийОба канала сразу

Третий случай - тот, на котором люди попадаются, и попадаются они не по невнимательности. Считаются ли ваши marketplace-продажи в вашем собственном пороге, зависит от штата, а логика штатов здесь расходится настолько, что интуиция не помогает.

Возьмём цифры. Вы продали на 400 000 долларов на Amazon и на 30 000 через собственный Shopify в штат, где порог составляет 100 000. Продажи на Amazon закрыты площадкой, продажи на Shopify - нет. Живой вопрос в том, толкает ли объём Amazon ваш собственный магазин за черту, и ответ на него разный в разных штатах.

Прогоните те же цифры через Нью-Джерси. Его Remote Sellers FAQ прямо требует от remote seller, торгующего и через свой сайт, и через одну или несколько площадок, учитывать оба канала при расчёте экономического порога. Значит, ваш тест - это 400 000 плюс 30 000, то есть 430 000 против черты в 100 000. Вы её переходите, регистрируетесь и после этого начисляете и перечисляете налог только с 30 000 долларов продаж на Shopify, потому что налог с остальных 400 000 площадка уже перечислила сама.

Получается форма, которая людей и удивляет: регистрация возникла из 430 000, а returns подаются на 30 000. Перенесите тот же бизнес в Аризону или Колорадо - и проверяться будут только ваши 30 000, что ниже черты, поэтому вы не регистрируетесь нигде и не подаёте ничего. Тот же продавец, тот же год, два разных ответа, и вся разница в одном предложении на сайте налогового ведомства.

Откуда взяты семь строк этого списка

Именно в этой строке справочники ошибаются чаще всего, поэтому семь позиций сверены с собственными документами ведомств, а не с чужими обзорами.

Девятнадцать юрисдикций, по которым однозначного ответа нет

Два списка выше называют 27 юрисдикций из 46. По оставшимся 19 источники не дают чистого «да» или «нет», и честнее показать, что именно там написано, чем поставить галочку, которой в документе не было.

Две нижние строки читаются как открытые вопросы, а не как ответы. Там, где написано «не указано», страница ведомства просто не касается арифметики на стороне продавца. Там, где написано «отдельные правила», штат регулирует площадку по своей линии, а тест для самого продавца в этой проверке закрыт не был. Если ваши цифры стоят у черты в одной из этих девятнадцати юрисдикций, общая статья вопрос не закроет: ответ придётся запрашивать у самого штата.

05 - ИсключенияЧетыре штата, которые ломают общее правило

Эти четыре стоит знать поимённо, потому что каждый ломает правило по-своему, и общей логики, позволяющей вывести их поведение из первых принципов, здесь нет.

Нью-Йорк регистрирует всех. Его собственная публикация не оставляет места толкованию: Certificate of Authority нужен, и returns подаются даже по тем продажам, налог с которых собрал marketplace. Ни порога, ни исключений.

Нью-Джерси регистрирует выше порога, но оставляет выход. Продавец, торгующий только через маркетплейс и перешедший 100 000 долларов или 200 транзакций, обязан зарегистрироваться, однако затем может попросить перевести его на non-reporting basis, подав форму C-6205-ST. Division of Taxation пишет об этом одинаково на странице Remote Sellers, в Remote Sellers FAQ и в Topic Bulletin S&U-5.

Вашингтон стоит в этом списке по совершенно другой причине. Marketplace действительно закрывает ваш retail sales tax, но штат отдельно взимает Business and Occupation tax с валовой выручки, и вот он ваш. Перешли 100 000 продаж в Вашингтон, считая и marketplace-продажи, - регистрируетесь по B&O. Это не то же обязательство, от которого вас освободила площадка, а другое, соседнее.

Теннесси делит продавцов по местоположению. Remote seller, торгующий только через facilitator, не регистрируется вовсе. Продавец с физическим присутствием в штате регистрируется и подаёт нулевые отчёты, даже если сто процентов его продаж идут через площадку.

06 - ТаблицаГде проходит черта: economic nexus в 46 юрисдикциях

Если seller of record вы, следующий вопрос - сколько нужно продать в штат, прежде чем он вами заинтересуется. Единого национального ответа нет, а популярная формулировка про «100 000 или 200 транзакций» устарела. Таблица ниже сверена 14 августа 2026 с ведомством каждого штата и со статутом там, где эти два источника расходились между собой.

Строк в таблице 46, а не 51, и пять юрисдикций отсутствуют не по недосмотру: Аляска, Делавэр, Монтана, Нью-Гэмпшир и Орегон не взимают sales tax на уровне штата и потому не устанавливают порога. Аляска здесь исключение внутри исключения - ставки штата нет, но местные образования налог взимают, и это та деталь, которую пропускают, прочитав только первую половину предложения.

Из таблицы стоит вынести четыре вещи. Первая: 28 из 46 юрисдикций отказались от счётчика транзакций совсем, поэтому справочник, который до сих пор подаёт «100 000 или 200 транзакций» как общее правило, описывает версию закона, которую большинство штатов оставили позади. Там, где счётчик уцелел, он обычно альтернативный тест, а не дополнительный, и это опаснее, чем кажется: 201 мелкая продажа регистрирует вас в штате, куда вы почти ничего не продали.

Вторая: сумма не везде одинаковая. Алабама и Миссисипи стоят на 250 000, а Калифорния, Нью-Йорк и Техас на 500 000. Третья: Нью-Йорк и Коннектикут требуют выполнения обоих тестов одновременно, тогда как во всех остальных штатах с двумя тестами достаточно любого - и в Нью-Йорке нужно и более 500 000, и более 100 транзакций, что делает его одним из самых трудных штатов для случайного попадания.

Четвёртая, и она важнее сумм: окно измерения различается сильнее самих цифр. Одни штаты смотрят на календарный год, другие на скользящие 12 месяцев с ежеквартальной проверкой, а Коннектикут - на 12 месяцев, заканчивающихся 30 сентября. Два бизнеса с одинаковыми продажами могут перейти порог в разные месяцы просто потому, что штаты считают по-разному.

07 - ИтогКак проверить себя и что должно получиться на выходе

Всё изложенное выше сводится к одной процедуре, которую можно проделать за вечер, имея под рукой выгрузку продаж и отчёты площадки. Её результат - не ощущение «вроде всё в порядке», а конкретный список штатов с датами, и именно с этим списком дальше делают всё остальное.

На выходе должна получиться таблица из трёх колонок: штат, основание (physical nexus или перейденный порог) и месяц, с которого обязанность существует. Если в ней ноль строк, вы не делаете ничего и повторяете проверку, когда обороты заметно вырастут. Если строки есть, каждая из них превращается в регистрацию.

08 - FAQЧастые вопросы

Главное, что стоит унести из этой части: обязанность возникает сама и не зависит от того, знаете вы о ней или нет. Она не появляется в момент, когда вы о ней прочитали, и не исчезает оттого, что штат пока не написал вам письмо.